Informatikusok szabadfoglalkozásban

Milyen szabadfoglakozási, vállalkozási lehetőségeik vannak az informatikusoknak? És ami van, az mivel jár? Milyen foglalkozási lehetőségek vannak munkaviszonyon kívűl és munkaviszony mellett? Milyen jogi formában végezhetik önállóan tevékenységüket? Hogyan lesz a megszerzett bevételből személyes jövedelem? Milyen adózási alternatíváik vannak? A könyvet vásárláskor automatikusan küldjük e-könyv (pdf) formátumban is.

• Formátum: Könyv + e-Könyv (Pdf)
• Kiadó: Adónet.hu
• Kiadás éve: 2023
• Szerző: Dr. Szabó Tibor
• Terjedelem: 171 oldal, e-könyvben 149 oldal

Részletes leírás

Hogyan vegyük ki a pénzt az informatikai tevékenységgel foglalkozó vállalkozásból? Melyik most a legkedvezőbb adózási mód, melyikben a legkisebb az adóteher? Ezekre az egyszerű kérdésekre kívánjuk megadni a válaszokat az érintetteknek, ugyancsak egyszerűen és közérthetően. 

Ha vállalkozási lehetőségekről, adóterhekről beszélünk, akkor szükségszerűen ki kell térnünk a jövedelemadózás, az általános forgalmi adó, a helyi iparűzési adó szabályaira, a könyvelési és ügyviteli kötelezettségekre is. 

Az informatikusok önálló tevékenységben, szabadfoglalkozásban az alábbi adózási alternatívák közül választhatnak:

1. Önálló tevékenység / adószámos magánszemély
2. Egyéni vállalkozó az átalányadó alatt
3. Egyéni vállalkozó a vállalkozói szja alatt
4. Egyéni vállalkozó a kisadózó vállalkozók tételes adója (kata) alatt
5. Társas vállalkozás személyes közreműködéssel - a társasági adó alatt
6. Társas vállalkozás személyes közreműködéssel – a kisvállalati adó alatt.

Először számba vesszük informatikus foglalkozásokat, majd röviden és érthetően bemutatjuk az egyes adózási alternatívák jellemzőit, előnyeit és hátrányait, külön fejezetben pedig a részletes szabályaikat.

Informatikai foglalkozásokra nincs speciális adónem, csak az általános adózási módok közül választhatnak. Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO) szabályai a szűken vett informatikai foglalkozásokra nem terjednek ki, legfeljebb a rokon foglalkozások közé sorolható egyes mérnöki, továbbá műsorszóró és audiovizuális technikus foglalkozásokban lehet ekhózni.

Tartalomjegyzék

1. FEJEZET – BEVEZETÉS 9
2. FEJEZET – INFORMATIKAI FOGLALKOZÁSOK 11
3. FEJEZET – VÁLLAKOZÁSI-FOGLALKOZÁSI FORMÁK – ÖSSZEHASONLÍTÁS 28
3.1. Önálló tevékenység / adószámos magánszemély 31
3.2. Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás alkalmazása 35
3.3. Egyéni vállalkozó az átalányadó alatt 37
3.4. Egyéni vállalkozó – a vállalkozói szja hatálya alatt 40
3.5. Egyéni vállalkozó – a kisadózó vállalkozók tételes adója
(Új Kata) alatt 44
3.6. Társas vállalkozás (gazdasági társaság) – a tárasági adó
alatt 46
3.7. Társas vállalkozás (gazdasági társaság) a kisvállalati adó (kiva) alatt 51
4. FEJEZET – MAGÁNSZEMÉLY ÖNÁLLÓ TEVÉKENYSÉGE 54
4.1. 10%-os költséghányad alkalmazása 59
4.2. Tételes költségelszámolás alkalmazása 59
4.2.1. Jellemzően előforduló költségek 60
4.2.2. Igazolás nélkül elszámolható költségek 63
4.2.3. Értékcsökkenési leírás elszámolása önálló
tevékenységben 65
4.2.4. Gépkocsihasználat költségelszámolása 66
4.2.4.1. Üzemanyag-felhasználás elszámolása 66
4.2.4.2. Értékcsökkenési leírás 67
4.2.4.3. Általános személygépkocsi-normaköltség 67
4.2.4.4. A személygépkocsi bérleti vagy lízing díja 67
4.2.4.5. Útnyilvántartás 68
4.2.5. Költségként figyelembe nem vehető kiadások 69
4.3. Önálló tevékenységet folytató magánszemély könyvelése 70
4.3.1. A gazdasági események bizonylatolása 71
4.3.2. Bizonylatok, nyilvántartások megőrzése 72
4.3.3. Az alapnyilvántartások típusai és közös szabályai 73
4.3.4. A naplófőkönyv 74
4.3.5. A pénztárkönyv 75
4.3.6. A bevételi és költségnyilvántartás 76
4.3.7. A bevételi nyilvántartás 77
4.3.8. Részletező nyilvántartások 78
5. FEJEZET – EGYÉNI VÁLLALKOZÓ ÁTALÁNYADÓZÁSA 79
5.1. Az átalányadó jellemzői 79
5.1.1. Az átalányadó választásának feltételei 83
5.1.2. Az átalányadó ismételt választása 83
5.1.3. Az átalányadózás választásának bejelentése
– és változás-bejelentési kötelezettségek 84
5.1.4. Az egyes tevékenységek költséghányadai 85
5.1.5. Eljárás költséghányad-váltás esetén 87
5.1.6. A bevételekre vonatkozó szabályok 87
5.1.7. Támogatásokra vonatkozó szabályok 87
5.1.8. Az átalányadó mértéke 88
5.1.9. Átalányadó mentesség 88
5.1.10. Az átalányadó-előleg fizetése 88
5.1.11. Eljárás a bevételi értékhatárok átlépése esetén 89
5.1.12. Eljárás az átalányadó szabályainak jogosulatlan alkalmazása esetén 89
5.1.13. Áttérés vállalkozói szja-ról az átalányadóra 90
5.1.14. Az átalányadóra való jogosultság megszűnése a számla- nyugtaadási kötelezettség elmulasztása miatt 91
5.1.15. Eljárás az egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetése esetén 91
5.2. Adó és járulékfizetés átalányadó alatt 91
5.2.1. Főállású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke: 93
5.2.2. A mellékfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke: 94
5.2.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja
és mértéke: 94
5.3. Bevallási kötelezettségek átalányadózás esetén 95
5.3.1. Negyedéves adó- és járulékbevallás 95
5.3.2. Szja bevallás 96
5.3.4. Helyi iparűzési adó bevallása 96
5.3.5. Általános forgalmi adó bevallás 96
5.4. Könyvelés az átalányadó alatt 97
6. FEJEZET – EGYÉNI VÁLLALKOZÓ
– A VÁLLALKOZÓI SZJA HATÁLYA ALATT 98
6.1. A vállalkozói szja jellemzői 99
6.1.1. Költségelszámolási szabályok és elszámolható költségek 100
6.1.2. A vállalkozói kivét 106
6.1.3. Az értékcsökkenési leírás szabályai vállalkozói szja
alatt 107
6.1.3.1. Főbb bevétel-csökkentési lehetőségek vállalkozói szja alatt 107
6.1.4. Megváltozott munkaképességű alkalmazott foglalkoztatása 107
6.1.5. Kisvállalkozások adókedvezménye 109
6.1.6. Vállalkozói szja-előleg fizetés 109
6.1.7. Jövedelem-(nyereség) minimum a vállalkozói szja alatt 110
6.2. Havi adó és járulékfizetés a vállalkozói szja alatt 110
6.2.1. A főállású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 112
6.2.2. A mellékfoglalkozású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alat 112
6.2.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 113
6.2.4. A minimálbér és garantált bérminimum szabálya
és alkalmazása 113
6.3. Bevallási kötelezettségek a vállalkozói szja alatt 114
6.3.1. Havi adó- és járulékbevallás – és fizetés 114
6.3.2. Szja bevallás 115
6.3.3. Helyi iparűzési adó bevallása 116
6.3.4. Általános forgalmi adó bevallás 116
6.4. Hogyan vegyük ki a pénzt az egyéni vállalkozásból? 116
6.5. Könyvelés a vállalkozói szja alatt 119
6.5.1. Könyvelési alapelvek egyéni vállalkozásban 120
6.5.2. A naplófőkönyv és a pénztárkönyv közös szabályai 123
6.5.3. Naplófőkönyv vezetése 123
6.5.4. Pénztárkönyv vezetése 124
6.5.5. Részletező nyilvántartások vezetése 125
6.5.6. Alapvető bizonylati szabályok 126
7. FEJEZET – KISADÓZÓ VÁLLALKOZÓK TÉTELES ADÓJA – AZ ÚJ KATA SZERINTI ADÓZÁS 129
7.1. Az új kata jellemzői 129
7.1.1. Az új kata választásának és alkalmazásának feltételei 130
7.1.2. Az új kata választásának bejelentése 134
7.1.3. Adómértékek és adófizetés 134
7.1.4. Mentesülés a további adók és bevallások alól 136
7.1.5. A kisadózót megillető ellátások és a kisadózó
jövedelme 136
7.1.6. Eljárás, ha a kisadózó őstermelő is 137
7.1.7. A tevékenység folytatása az egyéni vállalkozó özvegye, vagy örököse által 137
7.2. Bevallási kötelezettség új kata alatt 137
7.3. Adózási módok közötti áttérések 138
7.3.1. Áttérés szja-ról katára 138
7.3.2. Áttérés katáról az átalányadó alá 139
7.3.3. Áttérés katáról szja-ra 140
7.4. Könyvelés kata alatt 141
8. FEJEZET – SZJA KEDVEZMÉNYEK MAGÁNSZEMÉLYEKNEK
ÉS VÁLLALKOZÓKNAK 143
8.1. A 25 év alatti fiatal / 30 év alatti anya kedvezménye
az őstermelőknél 144
8.2. A családi kedvezmény szabálya 145
8.3. A családi járulékkedvezmény 146
8.4. Az első házasok kedvezménye (Szja tv. 29/C.§) 147
8.5. A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (Szja tv. 29/D.§) 147
8.6. Személyi kedvezmény súlyos fogyatékosság esetén
(Szja tv. 29/E.§) 148