Mérnökök szabadfoglalkozásban

Kiadványunkban összefoglaltuk, hogy milyen foglakozási, vállalkozási lehetőségeik vannak a mérnököknek, és önálló tevékenységük során milyen adózási alternatívák közül választhatnak. A könyvet vásárláskor automatikusan küldjük e-könyv (pdf) formátumban is.

• Formátum: Nyomdai + e-Könyv (Pdf)
• Kiadó: Adónet.hu
• Kiadás éve: 2023
• Szerző: Dr. Szabó Tibor
• Terjedelem: Nyomdai: 184 oldal, e-könyvben: 160 oldal

Részletes leírás

Milyen szabadfoglakozási, vállalkozási lehetőségeik vannak a mérnököknek? És ami van, az  mivel jár? Milyen foglalkozási lehetőségek vannak munkaviszonyon kívűl és munkaviszony mellett? Milyen jogi formában végezhetik önállóan tevékenységüket?   Hogyan lesz a megszerzett bevételből személyes jövedelem? Hogyan vegyük ki a pénzt a mérnöki tevékenységgel foglalkozó vállalkozásból? Melyik most a legkedvezőbb adózási mód, amelyikben a legkisebb az adóteher? Ezekre az egyszerű kérdésekre kívánjuk megadni a válaszokat az érintetteknek, ugyancsak egyszerűen és közérthetően. 

Ha vállalkozási lehetőségekről, adóterhekről beszélünk, akkor szükségszerűen ki kell térnünk a jövedelemadózás, az általános forgalmi adó, a helyi iparűzési adó szabályaira, a könyvelési és ügyviteli kötelezettségekre is. 

A mérnökök önálló tevékenységben, szabadfoglalkozásban az alábbi adózási alternatívák közül választhatnak:
1. Önálló tevékenység / adószámos magánszemély
2. Szűk körben magánszemély - egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho)
3. Egyéni vállalkozó az átalányadó alatt
4. Egyéni vállalkozó a vállalkozói szja alatt
5. Egyéni vállalkozó a kisadózó vállalkozók tételes adója (kata) alatt
6. Társas vállalkozás személyes közreműködéssel - a társasági adó alatt
7. Társas vállalkozás személyes közreműködéssel – a kisvállalati adó alatt. 

Először számba vesszük mérnöki foglalkozásokat, majd röviden és érthetően bemutatjuk az egyes adózási alternatívák jellemzőit, előnyeit és hátrányait, külön fejezetben pedig a részletes szabályaikat.

Tartalomjegyzék

1. FEJEZET – BEVEZETÉS 8
2. FEJEZET – MÉRNÖKI FOGLALKOZÁSOK 10
3. FEJEZET – VÁLLAKOZÁSI-FOGLALKOZÁSI FORMÁK – ÖSSZEHASONLÍTÁS 39
3.1. Önálló tevékenység / adószámos magánszemély 42
3.2. Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás alkalmazása 46
3.3. Egyéni vállalkozó az átalányadó alatt 48
3.4. Egyéni vállalkozó – a vállalkozói szja hatálya alatt 51
3.5. Egyéni vállalkozó – a kisadózó vállalkozók tételes adója
(Új Kata) alatt 55
3.6. Társas vállalkozás (gazdasági társaság) – a tárasági adó
alatt 57
3.7. Társas vállalkozás (gazdasági társaság) a kisvállalati adó (kiva) alatt 63
4. FEJEZET – MAGÁNSZEMÉLY ÖNÁLLÓ TEVÉKENYSÉGE 65
4.1. 10%-os költséghányad alkalmazása 70
4.2. Tételes költségelszámolás alkalmazása 70
4.2.1. Jellemzően előforduló költségek 71
4.2.2. Igazolás nélkül elszámolható költségek 74
4.2.3. Értékcsökkenési leírás elszámolása önálló
tevékenységben 76
4.2.4. Gépkocsihasználat költségelszámolása 77
4.2.4.1. Üzemanyag-felhasználás elszámolása 77
4.2.4.2. Értékcsökkenési leírás 78
4.2.4.3. Általános személygépkocsi-normaköltség 78
4.2.4.4. A személygépkocsi bérleti vagy lízing díja 78
4.2.4.5. Útnyilvántartás 79
4.2.5. Költségként figyelembe nem vehető kiadások 80
4.3. Önálló tevékenységet folytató magánszemély könyvelése 81
4.3.1. A gazdasági események bizonylatolása 82
4.3.2. Bizonylatok, nyilvántartások megőrzése 83
4.3.3. Az alapnyilvántartások típusai és közös szabályai 84
4.3.4. A naplófőkönyv 85
4.3.5. A pénztárkönyv 86
4.3.6. A bevételi és költségnyilvántartás 87
4.3.7. A bevételi nyilvántartás 88
4.3.8. Részletező nyilvántartások 89
5. FEJEZET – EGYÉNI VÁLLALKOZÓ ÁTALÁNYADÓZÁSA 90
5.1. Az átalányadó jellemzői 90
5.1.1. Az átalányadó választásának feltételei 94
5.1.2. Az átalányadó ismételt választása 94
5.1.3. Az átalányadózás választásának bejelentése – és változás-bejelentési kötelezettségek 95
5.1.4. Az egyes tevékenységek költséghányadai 96
5.1.5. Eljárás költséghányad-váltás esetén 98
5.1.6. A bevételekre vonatkozó szabályok 98
5.1.7. Támogatásokra vonatkozó szabályok 98
5.1.8. Az átalányadó mértéke 99
5.1.9. Átalányadó mentesség 99
5.1.10. Az átalányadó-előleg fizetése 99
5.1.11. Eljárás a bevételi értékhatárok átlépése esetén 100
5.1.12. Eljárás az átalányadó szabályainak jogosulatlan alkalmazása esetén 100
5.1.13. Áttérés vállalkozói szja-ról az átalányadóra 101
5.1.14. Az átalányadóra való jogosultság megszűnése a számla- nyugtaadási kötelezettség elmulasztása miatt 102
5.1.15. Eljárás az egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetése esetén 102
5.2. Adó és járulékfizetés átalányadó alatt 102
5.2.1. Főállású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke: 104
5.2.2. A mellékfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke: 105
5.2.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke: 105
5.3. Bevallási kötelezettségek átalányadózás esetén 106
5.3.1. Negyedéves adó- és járulékbevallás 106
5.3.2. Szja bevallás 107
5.3.4. Helyi iparűzési adó bevallása 107
5.3.5. Általános forgalmi adó bevallás 107
5.4. Könyvelés az átalányadó alatt 108
6. FEJEZET – EGYÉNI VÁLLALKOZÓ
– A VÁLLALKOZÓI SZJA HATÁLYA ALATT 109
6.1. A vállalkozói szja jellemzői 110
6.1.1. Költségelszámolási szabályok és elszámolható költségek 111
6.1.2. A vállalkozói kivét 117
6.1.3. Az értékcsökkenési leírás szabályai vállalkozói szja alatt 118
6.1.3.1. Főbb bevétel-csökkentési lehetőségek vállalkozói szja alatt 118
6.1.4. Megváltozott munkaképességű alkalmazott foglalkoztatása 118
6.1.5. Kisvállalkozások adókedvezménye 120
6.1.6. Vállalkozói szja-előleg fizetés 120
6.1.7. Jövedelem-(nyereség) minimum a vállalkozói szja alatt 121
6.2. Havi adó és járulékfizetés a vállalkozói szja alatt 121
6.2.1. A főállású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 123
6.2.2. A mellékfoglalkozású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alat 123
6.2.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 124
6.2.4. A minimálbér és garantált bérminimum szabálya
és alkalmazása 124
6.3. Bevallási kötelezettségek a vállalkozói szja alatt 125
6.3.1. Havi adó- és járulékbevallás – és fizetés 125
6.3.2. Szja bevallás 126
6.3.3. Helyi iparűzési adó bevallása 127
6.3.4. Általános forgalmi adó bevallás 127
6.4. Hogyan vegyük ki a pénzt az egyéni vállalkozásból? 127
6.5. Könyvelés a vállalkozói szja alatt 130
6.5.1. Könyvelési alapelvek egyéni vállalkozásban 131
6.5.2. A naplófőkönyv és a pénztárkönyv közös szabályai 134
6.5.3. Naplófőkönyv vezetése 134
6.5.4. Pénztárkönyv vezetése 135
6.5.5. Részletező nyilvántartások vezetése 136
6.5.6. Alapvető bizonylati szabályok 137
7. FEJEZET – KISADÓZÓ VÁLLALKOZÓK TÉTELES ADÓJA – AZ ÚJ KATA SZERINTI ADÓZÁS 140
7.1. Az új kata jellemzői 140
7.1.1. Az új kata választásának és alkalmazásának feltételei 141
7.1.2. Az új kata választásának bejelentése 145
7.1.3. Adómértékek és adófizetés 145
7.1.4. Mentesülés a további adók és bevallások alól 147
7.1.5. A kisadózót megillető ellátások és a kisadózó jövedelme 147
7.1.6. Eljárás, ha a kisadózó őstermelő is 148
7.1.7. A tevékenység folytatása az egyéni vállalkozó özvegye, vagy örököse által 148
7.2. Bevallási kötelezettség új kata alatt 148
7.3. Adózási módok közötti áttérések 149
7.3.1. Áttérés szja-ról katára 149
7.3.2. Áttérés katáról az átalányadó alá 150
7.3.3. Áttérés katáról szja-ra 151
7.4. Könyvelés kata alatt 152
8. FEJEZET – SZJA KEDVEZMNÉNYEK MAGÁN­SZEMÉLYEKNEK ÉS VÁLLALKOZÓKNAK 154
8.1. A 25 év alatti fiatal / 30 év alatti anya kedvezménye az őstermelőknél 155
8.2. A családi kedvezmény szabálya 156
8.3. A családi járulékkedvezmény 157
8.4. Az első házasok kedvezménye (Szja tv. 29/C.§) 158
8.5. A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (Szja tv. 29/D.§) 158
8.6. Személyi kedvezmény súlyos fogyatékosság esetén
(Szja tv. 29/E.§) 159