Tanárok és oktatók szabadfoglalkozásban

Milyen szabadfoglakozási, vállalkozási lehetőségeik vannak a tanároknak, oktatóknak? És ami van, az mivel jár? Milyen foglalkozási lehetőségek vannak munkaviszonyon kívűl és munkaviszony mellett? Milyen jogi formában végezhetik önállóan tevékenységüket? Hogyan lesz a megszerzett bevételből személyes jövedelem? Milyen adózási alternatíváik vannak? A könyvet vásárláskor automatikusan küldjük e-könyv (pdf) formátumban is.

• Formátum: Könyv + e-Könyv (Pdf)
• Kiadó: Adónet.hu
• Kiadás éve: 2023
• Szerző: Dr, Szabó Tibor
• Terjedelem: 170 oldal, e-könyvvben 146 oldal

Részletes leírás

Hogyan vegyük ki a pénzt az ilyen tevékenységgel foglalkozó vállalkozásból? Melyik most a legkedvezőbb adózási mód, amelyikben a legkisebb az adóteher? Ezekre az egyszerű kérdésekre kívánjuk megadni a válaszokat az érintetteknek, ugyancsak egyszerűen és közérthetően. 

Ha vállalkozási lehetőségekről, adóterhekről beszélünk, akkor szükségszerűen ki kell térnünk a jövedelemadózás, az általános forgalmi adó, a helyi iparűzési adó szabályaira, a könyvelési és ügyviteli kötelezettségekre is. 

A tanárok, oktatók önálló tevékenységben, szabadfoglalkozásban az alábbi vállalkozási formák és adózási alternatívák közül választhatnak: 

1. Háztartási alkalmazottként végzett tevékenység
2. Önálló tevékenységet folytató magánszemély – adószámmal, vagy adószám nélkül
3. Egyéni vállalkozó az átalányadó alatt
4. Egyéni vállalkozó a vállalkozói szja alatt
5. Egyéni vállalkozó a kisadózó vállalkozó tételes adója (kata) alatt
6. Társas vállalkozó – a társasági adó alatt
7. Társas vállalkozó a kisvállalati adó (kiva) alatt

A tanárokra, oktatókra az általános vállalkozási és adózási szabályok vonatkoznak, csak reájuk vonatkozó speciális szabályozás nincs.

Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szerinti adózást nem választhatják.

Nem kizártak a kisadózó vállalkozók tételes adója alól, amennyiben kifizetőnek (cégnek, intézménynek) nem számláznak és főállású egyéni vállalkozók, azaz tehát oktatási intézményben munkavégzésre irányuló jogviszonyban nem tanítanak.

Az alábbiakban először számba vesszük  a tanár, oktató foglalkozásokat, majd röviden és érthetően bemutatjuk az egyes adózási alternatívák jellemzőit, előnyeit és hátrányait, külön fejezetben pedig a részletes szabályaikat.

Tartalomjegyzék

1. FEJEZET – BEVEZETÉS 8
2. FEJEZET – TANÁR, OKTATÓ FOGLALKOZÁSOK 10
3. FEJEZET – VÁLLAKOZÁSI-FOGLALKOZÁSI FORMÁK – ÖSSZEHASONLÍTÁS 24
3.1. Háztartási alkalmazottként végzett tevékenység 27
3.2. Önálló tevékenység / adószámos magánszemély 30
3.3. Egyéni vállalkozó az átalányadó alatt 33
3.4. Egyéni vállalkozó – a vállalkozói szja hatálya alatt 37
3.5. Egyéni vállalkozó – a kisadózó vállalkozók tételes adója (ÚJ KATA) alatt 41
3.6. Társas vállalkozás (gazdasági társaság) – a tárasági adó alatt 43
4. Társas vállalkozás (gazdasági társaság) a kisvállalati adó (kiva) alatt 49
4. FEJEZET – MAGÁNSZEMÉLY ÖNÁLLÓ TEVÉKENYSÉGE 51
4.1. 10%-os költséghányad alkalmazása 56
4.2. Tételes költségelszámolás alkalmazása 56
4.2.1. Jellemzően előforduló költségek 57
4.2.2. Igazolás nélkül elszámolható költségek 60
4.2.3. Értékcsökkenési leírás elszámolása önálló
tevékenységben 62
4.2.4. Gépkocsihasználat költségelszámolása 63
4.2.4.1. Üzemanyag-felhasználás elszámolása 63
4.2.4.2. Értékcsökkenési leírás 64
4.2.4.3. Általános személygépkocsi-normaköltség 64
4.2.4.4. A személygépkocsi bérleti vagy lízing díja 64
4.2.4.5. Útnyilvántartás 65
4.2.5. Költségként figyelembe nem vehető kiadások 66
4.3. Önálló tevékenységet folytató magánszemély könyvelése 67
4.3.1. A gazdasági események bizonylatolása 68
4.3.2. Bizonylatok, nyilvántartások megőrzése 69
4.3.3. Az alapnyilvántartások típusai és közös szabályai 70
4.3.4. A naplófőkönyv 71
4.3.5. A pénztárkönyv 72
4.3.6. A bevételi és költségnyilvántartás 73
4.3.7. A bevételi nyilvántartás 74
4.3.8. Részletező nyilvántartások 75
5. FEJEZET – EGYÉNI VÁLLALKOZÓ ÁTALÁNYADÓZÁSA 76
5.1. Az átalányadó jellemzői 76
5.1.1. Az átalányadó választásának feltételei 80
5.1.2. Az átalányadó ismételt választása 80
5.1.3. Az átalányadózás választásának bejelentése – és változás-bejelentési kötelezettségek 81
5.1.4. Az egyes tevékenységek költséghányadai 82
5.1.5. Eljárás költséghányad-váltás esetén 84
5.1.6. A bevételekre vonatkozó szabályok 84
5.1.7. Támogatásokra vonatkozó szabályok 84
5.1.8. Az átalányadó mértéke 85
5.1.9. Átalányadó mentesség 85
5.1.10. Az átalányadó-előleg fizetése 85
5.1.11. Eljárás a bevételi értékhatárok átlépése esetén 86
5.1.12. Eljárás az átalányadó szabályainak jogosulatlan alkalmazása esetén 86
5.1.13. Áttérés vállalkozói szja-ról az átalányadóra 87
5.1.14. Az átalányadóra való jogosultság megszűnése a számla- nyugtaadási kötelezettség elmulasztása miatt 88
5.1.15. Eljárás az egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetése esetén 88
5.2. Adó és járulékfizetés átalányadó alatt 88
5.2.1. Főállású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke: 90
5.2.2. A mellékfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke: 91
5.2.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja
és mértéke: 91
5.3. Bevallási kötelezettségek átalányadózás esetén 92
5.3.1. Negyedéves adó- és járulékbevallás 92
5.3.2. Szja bevallás 93
5.3.4. Helyi iparűzési adó bevallása 93
5.3.5. Általános forgalmi adó bevallás 93
5.4. Könyvelés az átalányadó alatt 94
6. FEJEZET – EGYÉNI VÁLLALKOZÓ
– A VÁLLALKOZÓI SZJA HATÁLYA ALATT 95
6.1. A vállalkozói szja jellemzői 96
6.1.1. Költségelszámolási szabályok és elszámolható költségek 97
6.1.2. A vállalkozói kivét 103
6.1.3. Az értékcsökkenési leírás szabályai vállalkozói szja alatt 104
6.1.3.1. Főbb bevétel-csökkentési lehetőségek vállalkozói szja alatt 104
6.1.4. Megváltozott munkaképességű alkalmazott foglalkoztatása 104
6.1.5. Kisvállalkozások adókedvezménye 106
6.1.6. Vállalkozói szja-előleg fizetés 106
6.1.7. Jövedelem-(nyereség) minimum a vállalkozói szja alatt 107
6.2. Havi adó és járulékfizetés a vállalkozói szja alatt 107
6.2.1. A főállású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 109
6.2.2. A mellékfoglalkozású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alat 109
6.2.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 110
6.2.4. A minimálbér és garantált bérminimum szabálya
és alkalmazása 110
6.3. Bevallási kötelezettségek a vállalkozói szja alatt 111
6.3.1. Havi adó- és járulékbevallás – és fizetés 111
6.3.2. Szja bevallás 112
6.3.3. Helyi iparűzési adó bevallása 113
6.3.4. Általános forgalmi adó bevallás 113
6.4. Hogyan vegyük ki a pénzt az egyéni vállalkozásból? 113
6.5. Könyvelés a vállalkozói szja alatt 116
6.5.1. Könyvelési alapelvek egyéni vállalkozásban 117
6.5.2. A naplófőkönyv és a pénztárkönyv közös szabályai 120
6.5.3. Naplófőkönyv vezetése 120
6.5.4. Pénztárkönyv vezetése 121
6.5.5. Részletező nyilvántartások vezetése 122
6.5.6. Alapvető bizonylati szabályok 123
7. FEJEZET – KISADÓZÓ VÁLLALKOZÓK TÉTELES ADÓJA – AZ ÚJ KATA SZERINTI ADÓZÁS 126
7.1. Az új kata jellemzői 126
7.1.1. Az új kata választásának és alkalmazásának feltételei 127
7.1.2. Az új kata választásának bejelentése 131
7.1.3. Adómértékek és adófizetés 131
7.1.4. Mentesülés a további adók és bevallások alól 133
7.1.5. A kisadózót megillető ellátások és a kisadózó jövedelme 133
7.1.6. Eljárás, ha a kisadózó őstermelő is 134
7.1.7. A tevékenység folytatása az egyéni vállalkozó özvegye, vagy örököse által 134
7.2. Bevallási kötelezettség új kata alatt 134
7.3. Adózási módok közötti áttérések 135
7.3.1. Áttérés szja-ról katára 135
7.3.2. Áttérés katáról az átalányadó alá 136
7.3.3. Áttérés katáról szja-ra 137
7.4. Könyvelés kata alatt 138
8. FEJEZET – SZJA KEDVEZMÉNYEK MAGÁNSZEMÉLYEKNEK ÉS VÁLLALKOZÓKNAK 140
8.1. A 25 év alatti fiatal / 30 év alatti anya kedvezménye
az őstermelőknél 141
8.2. A családi kedvezmény szabálya 142
8.3. A családi járulékkedvezmény 143
8.4. Az első házasok kedvezménye (Szja tv. 29/C.§) 144
8.5. A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (Szja tv. 29/D.§) 144
8.6. Személyi kedvezmény súlyos fogyatékosság esetén
(Szja tv. 29/E.§) 145